-to inform-bilgilendirme بلاغات مهمة الرجاء القراءة
اعزائنا العملاء الكرام
يرجى ارسال فواتيركم الشهرية من مبيعات ومشتريات ومصاريف بالفترة مابين 1 - 15 من كل شهر وعدم التأخير بعد هذه الفترة لأن كل تأخير بعد هذه الفترة قد يسبب لنا تأخير في تسليم الببانات وعندها سيتسبب هذا في جزاء من المالية.
ووجب التبيه على ارسال فواتير كل شهر في الشهر الذي يليه.. مثلا اذا كننا في الشهر الرابع يرجى ارسال مبيعاتكم ومشترياتكم ومصاريفكم التي قمتوا بها في الشهر الثالث وذلك خلال قترة مابين 1 - 15 من الشهر الرابع.
وكذلك نرجوا ان ترسلوا فواتير المبيع والشراء بعد التدقيق والتأكد من الفواتير ويجب ان تكون موقع عليها او مختومه من قبلكم لانه في بعض الاحيان تكون فواتير الشراء او المبيع مقطوعة بإسمكم بالخطأ او ملغاة او تكونوا قد الغيتم فاتورة مبيع او اي شئ من هذا القبيل، لذلك نرجو منكم تدقيق فواتير الشراء والموافقه عليها عن طريق الختم او التوقيع و تنزيل فواتير المبيع من سيستم الاي ارشيف (e arşiv ) والختم عليها لكي نتاكد من عدم وجود اي فاتورة ملغاة ضمن الفواتير التي سوف يتم تسليمها لنا وعدم ارسال بيان خاطئ للمالية تنويه نحن بامكاننا الدخول الى سيستم قطع الفواتير واخذ الفواتير الموجودة بالسيستم ولكن لكي لا نقع بخطأ اخذ الفواتير الملغاة مثلما ذكرى بالاعلى لذلك نحن لانستطيع الدخول و تنزيل الفواتير الموجودة على السيستم لضمان ترحيل الفواتير الصحيحة الى المالية وبالتالي نحن غير مسؤوليين عن بيانات الفواتير الخاطئة اذا ارسلت لنا من قبلكم .
- تنويه ان كان بالامكان الاستغناء عن الفواتير الورقيه(دفتر الفواتير ) وقطع الفواتير عن طريق السيسم.
لقد قمنا بعمل فيديو باللغة العربية من اجل الزبائن الذين لايعرفون قطع الفاتورة الالكترونية لمن يهمه الامر الرجاء الاطلاع على رابط الفيديو الذي بالاسفل
https://www.diclemuhasebe.com/e-fatura-hakkinda/icerik/17
- تنويه على المكلفيين الذين لايقطعون فواتير حركاتهم التجاربة ان يقوموا بقطع الفواتير واحضارها لمكتب المحاسبة لأن الدوائر الضريبية بدأت بالتفتيش والمسألة حول الشركات التي لا يظهر فيها اي حركة. شاكرين تعاونكم
- بخصوص مخالفات عبور الجسور (HGS-OGS)
حيث يجب تعبئة اجهزة ال (HGS-OGS) الموجودة في سياراتكم. لأنه اذا لم تتم تعبئته فانه عند المرور او عبور الجسر والطرقات الخاصة فسيتم تتطبيق جزاء وهو 4 أضعاف المبلغ المطلوب وفي حال عدم دفع هذا الجزاء خلال مدة أقصاها 15 يوم سيتضاعف الجزاء ويدخل حيذ الاجراء.
- بخصوص توديع مبلغ الاخراجات في البنك:
لكل من قام باخراجات وبيع بضاعة الى خارج تركيا خلال السنوات (2018 - 2019 - 2020) يرجى القيام بتسديد المبلغ المترتب من هذه الاخراجات في البنك الذي تتعامل معه شركتكم. لأنه كل من قام باخراجات وتصدير ولم يتم تسديد المبلغ المتوجب عليها في البنك واغلاقه سيترتب جزاء مالي كبير وقد يصل الجزاء إلى السجن والحبس.
لذلك يرجى اغلاق المبلغ كاملاً في البنك المخصص لكل من قام باخراحات ولم يتم تسديد المبلغ واغلاقه لكي يتجنب الجزاء أو على الأقل يرجى إعلامنا لكي نرشدكم الى فعل المتوجب على شركتكم.
ملاحظة: هذه الرسالة تم ارسالها بشكل عام الى جميع الشركات اي أنها لا تعني الشركات التي لا تقوم باخراجات او تصدير الى خارج تركيا.
- بخصوص مبلغ ايجار مقر الشركة :
لكل مستأجر في مقر شركته عليه دفع مبلغ الايجار المترتب عليه والمعلوم من قبل المالية لصاحب العقار (المؤجر) عن طريق البنك وخاصة من حساب الشركي وليس من الحساب الشخصي. لانه عند تجاهل ذلك سوف يصدر بحق الشركة جزاء مالي.
- KÖPRÜ GEÇİŞ İHLALLERİ HAKKINDA (HGS –OGS) :
Araçlarda bulunan HGS-OGS cihazlarına kredi yüklemeniz gerekmektedir. Kredinin yeterli olmaması halinde köprü ve özel karayollarını kullandığınızda 15 gün içerisinde ödenmeyen geçişler için 4 katı ceza işlem uygulanır ve icraya verilir.
- İHRACAAT BEDELİNİN BANKAYA YATIRILMASI HAKKINDA :
Tüm yurtdışına yapılan satışların (ihracaat) ödemelerini şirket bankalarınız hesabına mal bedeli tutarı kadar yatırılması gerekmektedir. Aksi takdirde ihraç bedelinini %5 ‘i kadar vergi dairesi ceza kesilmektedir, ayrıca hapis cezası için dava açılmaktadır.
- OFİS KİRA ÖDEMELERİ HAKKINDA :
Şirketlerinize ait kira ödemelerinizi; maliye’ye bildirilen kira bedeli kadar, şirket hesaplarından mal sahiplerinin hesaplarına banka üzerinden gönderilmesi zorunludur aksi takdirde maliye ağır cezalar uygulamaktadır.
- ABOUT BRIDGE PASSING VIOLATIONS (HGS-OGS) :
You have to load credit to HGS-OGS devices in your vehicles. If the credit is not sufficient when you use the bridges and private highways, then the penalty will be doubled to 4 times applied and executed for the passages that are not paid within 15 days.
- ABOUT THE DEPOSIT OF EXPORT COST IN THE BANK :
All international sales (export) payments must be deposited into your company bank accounts with the same amount of the goods’s cost. Otherwise, the tax office is fined up to 5% of the issue amount and will be applied as a penalty. also, the tax office could open a lawsuit trail with preson penalty.
- ABOUT COMPANY RENTAL PAYMENTS FOR OFFICE ADRESS :
Rent payments of your companies; It is obligatory to send the company accounts to the owners' accounts via the bank as much as the rental fee notified to the tax office, otherwise the tax offices imposes heavy penalties.
يتوجب عليكم إرسال كافة الفواتير والأوراق المتعلقة بنشاط الشركة إلى مكتب المحاسبة ( فواتير الشراء – فواتير البيع – فواتير المصاريف الخاصة بالشركة – فواتير الإيرادات الخاصة بشركة – كشف حساب البنكي الخاص بالشركة - بملف إكسيل )
ملاحظة :
- يجب عليكم إرسال جميع فواتير البيع الخاصة بشركتكم حتى لو كانت قيمة الفاتورة ليرة تركية واحدة وفي حال عدم إرسال فاتورة المبيع فسوف تسجل عليكم غرامة من قبل المالية.
- لكي تكون هذه البيانات و المعلومات رسمية سوف يتم إرسالها إلى الايميل الخاص بشركتكم و المقيد في مكتب المحاسبة من قبلكم.
نود أخباركم ببعض البيانات المهمة جدا لكي تكون مفيدة لكم ولشركاتكم :
توضيحات متعلقة بالفواتير :
- لكي تستطيعوا حساب الضريبة المترتبة على الفواتير التي سوف يتم قطعها من قبل الشركات الخاصة بكم قمنا بتخصيص صفحة تتضمن مثال عن طريقة حساب الضرائب ( إضافة رقم 1 مثال عن حساب الضرائب ).
- من أجل قطع فواتير البيع من شركتكم يجب عليكم إخراج دفتر فواتير إما من المطبعة ( يوجد مطابع لديها ترخيص من المالية بطباعة الفواتير ) أو عن طريق شراء دفتر فواتير من القرطاسية إسمه İrsaliyeli Fatura و إخراج ختم للشركة من القرطاسية حيث يجب ختم كل صفحات الدفتر و ترقيمها ثم الذهاب إلى اي كاتب عدل (نوتر) لكي يتم التصديق عليها ويجب إصطحاب نموزج التوقيع الأصلي و اللوحة الضريبة عند الذهاب إلىكاتب عدل ( النوتر )( يمكنكوم التواصل مع مكتب المحاسبة في حال واجهتم الي صعوبة ).
- إذا كانت الشركة الخاصة بكم تعمل بنشاط تجاري معتمد على بيع التجزأة ( المفرق ) وليس الجملة فيجب عليكم شراء الكاشير ( مثل الجهاز الموجود في محلات الملابس والماركت و الذي يقوم بإخراج الفيش الصغيرة ) وذلك خلال سبع أيام من تاريخ قدوم كشف المالية إلى مكان العمل الخاص بكم. هناك مركز خدمة خاص الكاشير ( عند شراء الماكينة يخبركم البائع اين مركز الخدمة أو البائع يكون لديه مركز خدمة خاص به) سوف يقوم مركز الخدمة بتعريف الجهاز على نوع المهنة التي تقومون بها ويقوم بتحديد مقدار KDV المترتبة عليكم وسوف يقوم بشرح طريقة إستخدام الماكينة وعملية البيع وسحب التقارير اليومية و الشهرية. عند عملية البيع من الماكينة سوف تقومون بإعطاء المشتري الفيش الصغير وعند المساء سوف تقومون بإخراج التقرير اليوم الذي تم شرحة من قبل مركز الخدمة وإسمه (günlük z raporu ) وفي نهاية كل شهر سوف تقومون بسحب التقرير الشهري و إسمه (aylık z raporları ) وبعد ذالك سوف تقومون بتسليم التقارير اليومية و الشهرية المسحوبة من الماكينة إلى مكتب المحاسبة وذلك خلال 10 أيام من تاريخ سحب التقرير الشهري بالإضافة إلى فواتير الشراء و البيع الخاصة بكم ( في حال وجود إي إستفسار يمكنكم التواصل مع مكتب المحاسبة ).
توضيحات متعلقة بالحساب البنكي :
- جميع المبالغ المالية التي دخلت إلى الحساب البنكي الرسمي للشركة و ليس موجود لها اي شرح سوف يتم إفتراضها على أنها مبالغ قادمة من نشاط تجاري وسوف يتوجب عليكم قطع فاتورة بيع أو فاتورة إيراد بمجموع المبالغ الداخلة إلى الحساب البنكي وفي حال عدم إحضار فواتير شراء أو مصاريف تغطي هذه المبالغ سوف يتم إحتساب ضريبة KDV والتي تشكل 18% وضريبة ربح والتي تشكل5 2% مجموع الضرائب 40% من الفاتورة التي سوف يتم قطعها ويجب عدم الخلط بين حساب الشركة و الحساب الشخصي ( يجب عدم إستخدام حساب الشركة لأغراض شخصية ).
- المبالغ المدفوعة من الحساب الرسمي للشركة هي عبارة عن إنفاق للشركة أو مصروف لذلك يتوجب طلب فاتورة شراء بضاعة أو فاتورة مصروف خدمة من الشركة المقابلة التي تم تحويل المبالغ لها.
- أمر أخر مهم جدا عند شراء بضاعة أو حصول على خدمة مقابل مبلغ يصل إلى 7000 ليرة تركي أو أكبر فيتوجب دفع المبلغ عن طريق البنك وفي حال عدم الدفع عن طريق البنك فسوف تقطع غرامة من قبل المالية وفي نفس الوقت يمكن إعادة دفع المبلغ مرة أخرا إلى الشركة التي تم شراء البضاعة أو الخدمة منها في المستقبل وذلك بسبب عدم وجود إيصال بنكي يفيد بتسديد المستحقات للشخص البائع. ولهذا السبب في حال كانت الدفعة المالية المستحقة غير صغيرة فيتوجب دفعها عن طريق البنك وهذه التوصية جدا مهمة لضمان حقوقكم ومصالحكم داخل تركيا.
- ملاحظة مهمة : يجب إرسال كشف الحساب البنكي إلى المحاسبة ويجب أن يكون بشكل ورقي وبشكل ملف إكسيل ويجب التحقق اذا كانت الحوالة شخصية او للشركة ويتوجب عدم إيداع وسحب المبالغ المتعلقة بأصحاب الشركة و الغير مرتبطة بنشاط الشركة عن طريق الحساب البنكي للشركة. ويمكنكم التوصل مع قسم المحاسبة عند حدوث أمر خاص يتعلق بحسابكم الشركة البنكي
توضيحات متعلقة بالتأمين الصحي الخاص بصاحب الشركة Bağkur :
- إذا كان للشريك حصة في الشركة بمقدار 1% أو 100% فيتوجب علية تسجيل قيد له في التأمين الصحي Bağkur ويمكنكم الإستعلام عن تسجيل القيد عن طريق كل من بنك الزراعات Ziraat bankası و bankas İş و halk bankası و الكويت تورك وذلك عن طريق إعطاء رقم الإقامة الخاصة بالشريك TC للموظف داخل البنك. وفي حال ظهور مبلغ الدين لدى البنك فهذا يعني بأنه تم تسجيل قيد له في التأمين الصحي. القيمة الشهرية للتأمين الصحي Bağkur الخاص بالشريك 700 ليرة تركي ولكن في حال تم دفع التأمين الصحي بشكل منتظم وبشكل شهري فممكن أن تنخفض القيمة المستحقة لتصل إلى 600 ليرة تركي وأيضا في حال دفع التأمين Bağkur بشكل منتظم من قبل الشريك فسوف يستفيد كل من أولاد وزوجة الشريك و الأشخاص المسؤل عنهم الشريك و أيضا يمكن لوالد او والدة صاحب الضمان الاجتماعي الإستفادة من التأمين الصحي في مشافي الدولة بشكل مجاني وفي المستشفيات الخاصة ولكن مقابل أجور محدودة ( مخفضة ). وبشكل تقريبي في حال أصبح الشريك في الشركة متقاعد في سن 60 سنة سوف يتم ربطه بالمعاش التقاعدي الشهري من قبل الحكومة التركية وأيضا في حال توفي الشريك في الشركة فسوف يتم ربط زوجة الشريك المتوفي بالراتب التقاعدي للشريك و ممكن أن يتم ربط أولاد الشريك المتوفي بالراتب التقاعدي للشريك و لكن بشروط معينة ( في سنة 2018 تم تحديد الراتب التقاعدي ب 1444 ليرة تركي )
توضيحات متعلقة بإقامة العمل :
- حسب الاوضاع أهم شيئ بالنسبة للشركاء الأجانب في الشركة هي إقامة العمل. في السنوات الماضية تعاملة وزارة العمل مع الشركاء السورين في الشركات بشكل مرن جدا ولكن الأن أصبح هناك شروط أصعب قليلا للشركاء السورين عن السنوات الماضية فالشركات التي لم تقم بأي مبيعات أو لم تقم بتشغيل أي عامل تركي أو لم تقم بأي عملية تصدير خارج تركيا فأصبح من الصعب تمديد إقامات العمل الخاصة بشركائها. ولهذا السبب كلما أرتفعة قيمة المبيعات وكلما إرتفع حجم الضرائب المدفوعة ترتفع فرصة الحصول على إقامة العمل ( لأخذ بيانات مفصلة يمكنكم التواصل مع مكتب المحاسبة )
- نتيجة لتغير الأليات و القوانين في دائرة التأمينات و العمل أصبح يتوجب على جميع الشركاء في الشركة الواحدة الحصول على E DEVLET ŞİFRESİ وذلك من أجل التقديم لإقامة العمل لأي شريك من شركاء الشركة ويمكن الحصول على E DEVLET ŞİFRESİ من خلال ذهاب الشركاء إلى PTT وإصطحاب الإقامة التركية و جواز السفر.
توضيحات متعلقة برخصة البلدية :
- في حال فتح مكان عمل أو محل ( تجاري ) خاص بالشركة فهناك مجموع من الإجراءاات الهامة الخاصة بأخذ الرخصة من البلدية وهي كالتالي:
إذا تم وضع عنوان الإقامةالخاصة بالشركاء داخل تركيا عند تأسيس الشركة فسوف يتوجب على جميع شركاء الشركة الحصول على إقامة عمل وذلك من أجل الحصول على رخصة البلديةوفي حال عدم التمكن من الحصول على إقامة العمل فإن البلدية سوف لن توافق على منح الرخصة وبالتالي سيترتب علية اغلاق المحل ( مكان العمل ) وإغلاقه من قبل البلدية ولكن في بعض البلديات تمنح الرخصة من خلال تعين شخص تركي كمدير مسؤل عن الشركة من دون الحاجة إلى إقامة عمل.
توضيحات متعلقة بمركز الشركة المستأجر :
- إذا كان مكان العمل مستأجر من شخص أو شركة اخرى فيتوجب تحويل قيمة الأجار الشهري المكتوب في العقد من حساب الشركة البنكي إلى حساب صاحب العقار وبخصوص هذا الأمر فيجب كتابة رقم الهوية TC الخاصة بصاحب العقار بدون أي خطأ أو نقص .
مثال : إذا كان قيمة الأجار الشهري المكتوب في عقد الأجار 500 ليرة تركي وتم تحويل مبلغ 1000 ليرة تركي عن طريق حساب البنك فسوف يتم قطع غرامة مالية منقبل المالية لأن المبلغ المحول أكبر من المبلغ الموجود في عقد الأجار.
- من أهم المشاكل التي تواجهها الشركات تكون بعد تأسيس الشركة حيث يتوجب قدوم كشف المالية إلى مكان العمل ففي حال قدوم الكشف وعدم تواجد الشخص المسؤل عن الشركة فسوف تكون نتيجة الكشف سلبية ولهذا السبب تقوم المالية بتجميد التكليف الضريبي الخاص بالشركة.
إضافة رقم 1 مثال عن حساب الضرائب :
أولا نود إعلامكم بوجود نوعين من الضرائب في تركيا.
KDV ضريبة القيمة المضافة :
إذا كانت قيمة الضريبة المضافة ( KDV ) عند بيع البضاعة أو تقديم خدمة أكبر من قيمة الضريبة المضافة ( KDV ) عند شراء البضاعة أو الحصول على الخدمة فيتوجب على الشركة دفع الفرق بين الشراء و البيع أما في حال حدوث العكس فيكون للشركة رصيد عند الدولة يتم تحصيلة بالاشهر القادمة.
ضريبة الربح :
يتم جمع قيمة بيع البضاعة أو الخدمة المقدمة وبعد ذلك يتم خصم قيمة الشراء أو قيمة الخدمة التي حصلت عليها الشركة من قيمة البيع ونتيجة لذلك يتم حساب ضريبة ربح 22% على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء.
مثال 1:
لنفترض بأن الشركة الخاصة بكم قدمت خدمة لشخص وأخذت مقابلها عمولة بقيمة 100 ليرة تركي +KDV ( KDV الخاصة بهذه الفاتورة 18% ويجب أغذها من المشتري ) وهذا يعني بأن قيمة الفاتورة الإجمالية 100 ليرة + 18 ليرة KDV ( KDV سوف تعطا للدولة ) أي أن المبلغ الواجب أخذه من الزبون 118 ليرة تركي
( ملاحظة : تختلف نسبة KDV حسب نوع النشاط و البضاعة المباعة ويمكنكم التواصل مع مكتب المحاسبة لمعرفة نسبة KDV الخصاة بشركتكم )
وعند قطع هذه الفاتورة تبين مايلي :
يوجد أجار مكتب خاص بالشركة بقيمة 50 ليرة تركي
يوجد فاتورة كهرباء خاصة بالمكتب بقيمة 10 ليرات تركي + 1.8 KDV أي أن مجموع الفاتورة 11.8 ليرة تركي ( نسبة KDV 18% )
يوجد فاتورة طعام خاصة بالمكتب بقيمة 10 ليرات تركي + 0.80 KDV أي أن مجموع الفاتورة 10.80 ليرة تركي ( نسبة KDV 8% )
يوجد فاتورة إقامة في فندق بقيمة 25 ليرة تركي + 2 KDV أي أن مجموع الفاتورة 27 ليرة تركي ( نسبة KDV 8% )
حساب المبلغ الواجب دفعة ك KDV :
قيمة العمولة المأخوذة +100 ليرة تركي KDV الخاصة بالعمولة +18 ليرة تركي
قيمة أجار المكتب -50 ليرة تركي KDV الخاصة بالأجار -0 ليرة تركي
قيمة فاتورة الكهرباء -10 ليرة تركي KDV الخاصة بالكهرباء -1.8 ليرة تركي
قيمة فاتورة الطعام -10 ليرة تركي KDV الخاصة بالطعام -0.8 ليرة تركي
الفاتورة الخاصة بالفندق -25 ليرة تركي KDV الخاصة بالفندق -2 ليرة تركي
قيمة الربح 5 ليرات تركي مجموع KDV الواجب دفعها للدولة 13.40 ليرة تركي
لقد تم حساب قيمة KDV الواجب دفعها من خلال (( 18 ليرة–1.8 ليرة–0.8 ليرات–2 ليرة = 13.40 ليرة تركي )). وهنا نلاحظ بأن قيمة KDV المأخوزة من المشتري عند عملية البيع أكبر من قيمة KDV المدفوعة لمصاريف الشركة ولهذا إستحق دفع 13.40 ليرة تركي للدولة.
حساب المبلغ الواجب دفعة كضريبة ربح :
مبلغ العمولة المأخوزة 100 ليرة تركي – 50 ليرة أجار المكتب – 10 ليرات فاتورة الكهرباء – 10 ليرات فاتورة الطعام – 25 ليرة فاتورة الفندق ( عند حساب الربح لا يتم أخذ مبلغ KDV ) مجموع ربح الشركة 5 ليرات ولهذا يتوجب على الشركة دفع 22% من مبلغ الربح كضريبة ربح, أي 5 ليرات * 22% ضريبة ربج = 1.1 ليرة قيمة ضريبة الربح.
مثال 2 :
لنفترض بأن الشركة الخاصة بكم كانت تقوم ببيع أحذية حيث تقوم بشراء الحذاء الواحد بقيمة 100 ليرة ثم تقوم ببيعه بقيمة 200 ليرة (KDV الخاصة بنوع النشاط التجاري هذا 8% ويجب أخذها من الزبون ) وهذا يعني بأن قيمة الفاتورة الواجب قطعها للزبون عند البيع هي 200 ليرة + 8% KDV ( 16 ليرة ) المجموع 216 ليرة يجب أغذها من الزبون.
( ملاحظة : تختلف نسبة KDV حسب نوع النشاط و البضاعة المباعة ويمكنكم التواصل مع مكتب المحاسبة لمعرفة نسبة KDV الخصاة بشركتكم )
وعند عملية البيع تبين مايلي :
يوجد أجار مكتب خاص بالشركة بقيمة 50 ليرة تركي
يوجد 100 ليرة + 8%KDV قيمة شراء الأحذية المجموع 108 ليرات
يوجد فاتورة طعام خاصة بالمكتب بقيمة 10 ليرات تركي + 0.80 KDV أي أن مجموع الفاتورة 10.80 ليرة تركي ( نسبة KDV 8% )
يوجد فاتورة إقامة في فندق بقيمة 25 ليرة تركي +8% KDV أي أن مجموع الفاتورة 27 ليرة تركي
حساب المبلغ الواجب دفعة ك KDV :
قيمة مبيعات الأحذية +200 ليرة تركي KDV الخاصة بالبيع +16 ليرة تركي
قيمة أجار المكتب -50 ليرة تركي KDV الخاصة بالأجار -0 ليرة تركي
كلفة شراء الأحذية -100 ليرة تركي KDV الخاصة بالشراء -8 ليرة تركي
قيمة فاتورة الطعام -10 ليرة تركي KDV الخاصة بالطعام -0.8 ليرة تركي
الفاتورة الخاصة بالفندق -25 ليرة تركي KDV الخاصة بالفندق -2 ليرة تركي
قيمة الربح 15 ليرات تركي مجموع KDV الواجب دفعها للدولة 5.20 ليرة تركي
لقد تم حساب قيمة KDV الواجب دفعها من خلال (( 16 ليرة–8 ليرة–0.8 ليرات–2 ليرة = 5.20 ليرة تركي )). وهنا نلاحظ بأن قيمة KDV المأخوزة من المشتري عند عملية البيع أكبر من قيمة KDV المدفوعة عند الشراء و مصاريف الشركة ولهذا إستحق دفع 5.20 ليرة تركي للدولة.
حساب المبلغ الواجب دفعة كضريبة ربح :
قيمة المبيعات 200 ليرة تركي – 50 ليرة أجار المكتب – 100 ليرة كلفة شراء الأحذية – 10 ليرات فاتورة الطعام – 25 ليرة فاتورة الفندق ( عند حساب الربح لا يتم أخذ مبلغ KDV ) مجموع ربح الشركة 15 ليرات ولهذا يتوجب على الشركة دفع 22% من مبلغ الربح كضريبة ربح, أي 15 ليرات * 22% ضريبة ربج = 3.3 ليرة قيمة ضريبة الربح.
مثال 3 ( وجود خسارة في الشركة ووجود مبلغ KDV مستحق للشركة ) :
لنتفترض بأن شركتنا تقوم بشراء وبيع الأثاث حيث قامة بشراء قطعة أثاث بقيمة 180 ليرة ثم قامة ببيع نفس قطعة الأثاث بقيمة 200 ليرة تركي. (KDV الخاصة بنوع النشاط التجاري هذا 18% ويجب أخذها من الزبون ) وهذا يعني بأن قيمة الفاتورة الواجب قطعها للزبون عند البيع هي 200 ليرة + 18% KDV ( 36 ليرة ) المجموع 236 ليرة يجب أخذها من الزبون.
( ملاحظة : تختلف نسبة KDV حسب نوع النشاط و البضاعة المباعة ويمكنكم التواصل مع مكتب المحاسبة لمعرفة نسبة KDV الخصاة بشركتكم )
وعند عملية البيع تبين مايلي :
يوجد أجار مكتب خاص بالشركة بقيمة 50 ليرة تركي
يوجد 180 ليرة + 18%KDV قيمة شراء الأحذية المجموع 212.4 ليرات
يوجد فاتورة طعام خاصة بالمكتب بقيمة 10 ليرات تركي + 0.80 KDV أي أن مجموع الفاتورة 10.80 ليرة تركي ( نسبة KDV 8% )
يوجد فاتورة إقامة في فندق بقيمة 100 ليرة تركي +8% KDV أي أن مجموع الفاتورة 108 ليرة تركي
حساب المبلغ الواجب دفعة ك KDV :
قيمة مبيعات الأثاث +200 ليرة تركي 18% KDV الخاصة بالبيع +36 ليرة تركي
قيمة أجار المكتب -50 ليرة تركي KDV الخاصة بالأجار -0 ليرة تركي
كلفة شراء الأثاث -180 ليرة تركي KDV الخاصة بالشراء -32.4 ليرة تركي
قيمة فاتورة الطعام -10 ليرة تركي KDV الخاصة بالطعام -0.8 ليرة تركي
الفاتورة الخاصة بالفندق -100 ليرة تركي KDV الخاصة بالفندق -8 ليرة تركي
قيمة الخسارة -140 ليرات تركي مجموع KDV المتبقي في رصيد الشركة -5.20 ليرة تركي
ملغ KDV الواجب دفعة +36 -32.40 -0.8 -8 = -5.20 ليرة وهذا يعني بأنكم لم تقومو بدفع أي مبلغ للدولة في هذا الشهر و إنما هذه القيمة سوف تضاف إلى رصيدكم ويتم خصمها من الأشهر القادمة إذا توجب عليكم دفع KDV ( تم شرحها في الأمثلة السابقة ).
ملاحظة : إذا كانت قيمة KDV الخاصة بالمشتريات + المصاريف أكبر من قيمة KDV الخاصة بالبيع فيتم إضافة الفرق إلى رصيدكم عند المالية.
حساب المبلغ الواجب دفعة كضريبة ربح :
قيمة المبيعات 200 ليرة تركي – 50 ليرة أجار المكتب – 180 ليرة كلفة شراء الأثاث – 10 ليرات فاتورة الطعام – 100 ليرة فاتورة الفندق ( عند حساب الربح لا يتم أخذ مبلغ KDV ) مجموع الخسارة الشركة 140 ليرات ولهذا لا يتوجب على الشركة دفع ضريبة الربح.
إذا تحقق ربح في الأشهر التالية فسوف تقوم المالية بخصم هذه الخسارة من الربح المحقق وتفرض على صافي الربح ضريبة الربح.
ملاحظة مهمة : بنائا على الأمثلة السابقة في حال عد وجود فواتير شراء أو كانت قيمة فواتير الشراء صغيرة بالنبسة لفواتير البيع سوف تقوم المالية بقطع ضريبة كبيرة على البيع.
https://www.diclemuhasebe.com/e-fatura-hakkinda/icerik/17